Aankoop
- Hoeveel btw betaal ik wanneer ik een nieuwe auto koop?
- Hoeveel btw betaal ik wanneer ik een tweedehands auto koop bij een particulier?
- Hoeveel btw betaal ik wanneer ik een tweedehands auto koop bij een garagist of autohandelaar?
Korting op factuur bij aankoop van een milieuvriendelijke wagen
- Wanneer krijg ik een korting op de aankoopprijs van een milieuvriendelijk voertuig?
- Hoeveel bedraagt de korting op de aankoopprijs van een voertuig met een maximale CO2-uitstoot van 115 gram per km?
- Voor welke voertuigen geldt de korting?
- Wie krijgt de korting?
- Wat moet ik doen om de korting te krijgen?
- Hoe wordt de korting berekend?
Aankoop van een auto in het buitenland
- Welke douaneformaliteiten moet ik vervullen en welke belastingen moet ik betalen wanneer ik in het buitenland een auto koop om hem vervolgens in België in te schrijven?
- Welke landen maken deel uit van het btw- en het douanegebied de Europese Unie?
Welke belastingen betaal ik wanneer ik in België een auto koop en inschrijf?
Wanneer u in België een auto koopt en inschrijft, betaalt u:
- btw
- belasting op de inverkeerstelling
- verkeersbelasting
- voor een auto op lpg: aanvullende verkeersbelasting
- in het Waals Gewest: een ecomalus als u met een vervuilende wagen rijdt
Hoeveel btw betaal ik wanneer ik een nieuwe auto koop?
Wanneer u een nieuwe auto koopt, betaalt u 21 % btw op de verkoopprijs.
Hoeveel btw betaal ik wanneer ik een tweedehands auto koop bij een particulier?
Als u een tweedehands auto koopt van een particulier betaalt u geen btw.
Hoeveel btw betaal ik wanneer ik een tweedehands auto koop bij een garagist of autohandelaar?
Als u een tweedehands auto koopt van een garagist of autohandelaar dan betaalt u:
- 21 % btw op de verkoopprijs.
U krijgt van de handelaar een factuur waarop het bedrag aan btw apart wordt vermeld;
OF
- 21 % btw op de winstmarge van de handelaar.
U krijgt van de handelaar een factuur waarop het bedrag aan btw niet apart wordt vermeld. De factuur bevat de vermelding: "Levering onderworpen aan de bijzondere regeling van belastingheffing over de marge: btw niet aftrekbaar".
Opgepast!
Wanneer u zelf btw-plichtig bent, kunt u in dit geval geen btw aftrekken.
Wanneer krijg ik een korting op de aankoopprijs van een milieuvriendelijk voertuig?
Vanaf 1 juli 2007 krijgt u onmiddellijk een korting op de aankoopfactuur wanneer u een nieuwe wagen koopt met een maximale CO2-uitstoot van 115 gram per km.
Hoeveel bedraagt de korting op de aankoopprijs van een voertuig met een maximale CO2-uitstoot van 115 gram per km?
Er wordt een onderscheid gemaakt tussen 2 categorieën van auto's:
- voertuigen met minder dan 105 gram CO2-uitstoot per km:
U krijgt een korting van 15 % op de aankoopprijs (btw inbegrepen).
Voor het burgerlijk jaar 2011 bedraagt de korting maximaal 4.640 euro (netto geïndexeerd bedrag). - voertuigen met een CO2-uitstoot tussen 105 en 115 gram per km:
U krijgt een korting van 3 % op de aankoopprijs (btw inbegrepen).
Voor het burgerlijk jaar 2011 bedraagt de korting maximaal 870 euro (netto geïndexeerd bedrag).
Voor welke voertuigen geldt de korting?
De korting op de aankoopprijs van een milieuvriendelijk voertuig geldt voor de aankoop "in nieuwe staat" van een personenwagen, een wagen voor dubbel gebruik of een minibus.
Het aangekochte voertuig is "in nieuwe staat". Dat wil zeggen dat het bij de DIV (Dienst voor Inschrijving van de Voertuigen) wordt ingeschreven en dat dit nog niet eerder gebeurde (in België of in het buitenland) dan de datum die voorkomt op de factuur.
Wie krijgt de korting?
De korting op de aankoopprijs van een milieuvriendelijke wagen wordt toegekend aan de koper van de wagen.
Alleen natuurlijke personen (dus geen vennootschappen of rechtspersonen) die in België wonen en die het voertuig hebben ingeschreven bij de DIV (Dienst voor Inschrijving van de Voertuigen) kunnen de korting krijgen.
Wat moet ik doen om de korting te krijgen?
De leverancier bij wie u het nieuwe voertuig kocht, zal u een korting op de aankoopfactuur geven.
Dat betekent dat de verkoper de korting onmiddellijk afhoudt van de prijs van het voertuig. U moet dus zelf niets meer doen om de korting te krijgen.
Hoe wordt de korting berekend?
De verkoper berekent de korting op basis van de verkoopprijs van het voertuig (btw inbegrepen), zoals vermeld op de factuur die u ontvangt bij levering.
De btw wordt berekend op de verkoopprijs van het voertuig vóór het verlenen van de korting op factuur.
Voorbeeld 1: Aankoop in 2011 van een nieuw voertuig met een maximale CO2-uitstoot van 105 gram per km
| Prijs van het voertuig (excl. btw) | € 30.000 |
| btw (21 % op € 30.000) | € 6.300 |
| Totaal | € 36.300 |
| CO2-korting (15 % van € 36.300) | - € 5.445 (> € 4.640) beperkt tot 4 640 |
| Te betalen | € 31 660 |
Voorbeeld 2: Aankoop in 2011 van een nieuw voertuig met een CO2-uitstoot tussen 105 en 115 gram per km
| Prijs van het voertuig (excl. btw) | € 10.000 |
| btw (21 % op € 10.000) | € 2.100 |
| Totaal | € 12.100 |
| CO2-korting (3 % van € 12.100) | - € 363 (< € 870) |
| Te betalen | € 11.737 |
Welke douaneformaliteiten moet ik vervullen en welke belastingen moet ik betalen wanneer ik in het buitenland een auto koop om hem vervolgens in België in te schrijven?
1. U koopt een auto in een lidstaat die behoort tot het btw-gebied van de Europese Unie
Opgelet!
Het gaat hier niet om een auto die u in België binnenbrengt omdat u verhuist. Het gaat hier om een communautaire auto die u als particulier koopt in een lidstaat van het btw-gebied van de Europese Unie om hem vervolgens in België op uw naam in te schrijven.
Na het binnenbrengen van de auto in België moet u hem aangeven in een Belgisch douanekantoor naar keuze.
Wanneer u een auto koopt in een lidstaat van het btw-gebied van de Europese Unie, is het belangrijk te weten dat de btw-wetgeving een onderscheid maakt tussen nieuwe en niet-nieuwe auto's.
"Nieuwe auto "
Op basis van de btw-wetgeving wordt een auto als nieuw beschouwd als de levering binnen de 6 maanden na de eerste ingebruikname plaatsvindt OF als de auto maximum 6.000 km heeft afgelegd op het tijdstip van de levering.
Voor te leggen documenten in het douanekantoor
- aankoopfactuur (of aankoopbewijs) en eventuele andere handelsdocumenten
- in voorkomend geval, het origineel buitenlands inschrijvingsbewijs of een gelijkaardig officieel document
- aangifte nr 446 (bijzondere btw-aangifte inzake de intracommunautaire verwerving van nieuwe vervoermiddelen)
Te betalen belastingen in het Belgisch douanekantoor
In principe 21 % btw
Aanvraag tot inschrijving
De douane kleeft een vignet 705 op een aanvraag tot inschrijving (roze formulier) en maakt er het vak W op geldig.
"Niet-nieuwe auto"
Op basis van de btw-wetgeving wordt een auto als niet-nieuw beschouwd als de levering meer dan 6 maanden na de eerste ingebruikname plaatsvindt EN als de auto meer dan 6.000 km heeft afgelegd op het tijdstip van de levering.
Voor te leggen documenten in het douanekantoor
- aankoopfactuur (of aankoopbewijs) en eventuele andere handelsdocumenten
- het origineel buitenlands inschrijvingsbewijs of een gelijkaardig officieel document
Te betalen belastingen
De verkoper is een btw-belastingplichtige
In België is er geen btw verschuldigd, maar wel in de lidstaat van aankoop. U moet de btw aan de verkoper betalen. Het tarief is dat van de lidstaat van aankoop. Indien u de auto aankoopt bij een garagist kan de btw in bepaalde gevallen berekend worden over de winstmarge van de verkoper.
De verkoper is een particulier
Er is geen btw verschuldigd, noch in België noch in de lidstaat van aankoop.
Aanvraag tot inschrijving
De douane kleeft een vignet 705 op een aanvraag tot inschrijving (roze formulier) en maakt er het vak W op geldig.
2. U koopt een auto buiten het douanegebied van de Europese Unie
Opgelet!
Het gaat hier niet om een auto die u in België invoert omdat u verhuist. Het gaat hier om een auto die u als particulier koopt in een land dat geen deel uitmaakt van het douanegebied van de Europese Unie om hem vervolgens in België op uw naam in te schrijven.
U moet de auto aangeven in het eerste douanekantoor waarlangs u de Europese Unie binnenkomt.
Er kunnen zich drie situaties voordoen:
- het douanekantoor waarlangs u de Europese Unie binnenkomt ligt in België.
- het douanekantoor waarlangs u het btw-gebied van de Europese Unie binnenkomt ligt in een andere lidstaat en u wilt de invoerformaliteiten daar vervullen.
- het douanekantoor waarlangs u het het btw-gebied van de Europese Unie binnenkomt ligt in een andere lidstaat en u wilt de invoerformaliteiten in België vervullen.
1. Het douanekantoor waarlangs u de Europese Unie binnenkomt ligt in België.
Voor te leggen documenten in het Belgisch douanekantoor
- enig document IM of EU
- aankoopfactuur (of aankoopbewijs) en eventuele andere handelsdocumenten
- in voorkomend geval het origineel buitenlands inschrijvingsbewijs of een gelijkaardig officieel document
Te betalen belastingen in het Belgisch douanekantoor
- rechten bij invoer: ze worden berekend op de douanewaarde van de auto; het tarief wordt vastgesteld op basis van het soort voertuig (voor een auto bedraagt het tarief in principe 10 %)
- btw: 21 % van de som "douanewaarde + rechten bij invoer + bijkomende kosten"
Aanvraag tot inschrijving
De douane kleeft een vignet 705 op een aanvraag tot inschrijving (roze formulier) en maakt er het vak W op geldig.
2. Het douanekantoor waarlangs u het btw-gebied van de Europese Unie binnenkomt ligt in een andere lidstaat en u wil de invoerformaliteiten daar vervullen.
Voor te leggen documenten in het douanekantoor van de andere lidstaat
- enig document IM of EU
- aankoopfactuur (of aankoopbewijs) en eventuele andere handelsdocumenten
- in voorkomend geval het origineel buitenlands inschrijvingsbewijs of een gelijkaardig officieel document
Te betalen belastingen in de andere lidstaat
- rechten bij invoer: ze worden berekend op de douanewaarde van de auto; het tarief wordt vastgesteld op basis van het soort voertuig (voor een auto bedraagt het tarief in principe 10 %)
- btw: berekend op de som "douanewaarde + rechten bij invoer + bijkomende kosten" (het toepasselijke btw-tarief is dat van de lidstaat van invoer)
Voor te leggen documenten in een Belgisch douanekantoor naar keuze
- het in de andere lidstaat geldig gemaakt enig document IM of EU
- aankoopfactuur (of aankoopbewijs) en eventueel andere handelsdocumenten
- in voorkomend geval het origineel buitenlands inschrijvingsbewijs of een gelijkaardig officieel document
Aanvraag tot inschrijving
De Belgische douane kleeft een vignet 705 op een aanvraag tot inschrijving (roze formulier) en maakt er het vak W op geldig.
3. Het douanekantoor waarlangs u het btw-gebied van de Europese Unie binnenkomt ligt in een andere lidstaat en u wil de invoerformaliteiten in België vervullen.
Voor te leggen documenten in het douanekantoor van de andere lidstaat
- enig document T1 waarop een Belgisch douanekantoor als eindbestemming vermeld is
- aankoopfactuur (of aankoopbewijs) en eventuele andere handelsdocumenten
- in voorkomend geval het origineel buitenlands inschrijvingsbewijs of een gelijkaardig officieel document
Voor te leggen documenten in een Belgisch douanekantoor naar keuze
- enig document T1
- enig document IM of EU
- aankoopfactuur (of aankoopbewijs) en eventuele andere handelsdocumenten
- in voorkomend geval het origineel buitenlands inschrijvingsbewijs of een gelijkaardig officieel document
Te betalen belastingen in het Belgisch douanekantoor van bestemming
- rechten bij invoer: ze worden berekend op de douanewaarde van de auto; het tarief wordt vastgesteld op basis van het soort voertuig (voor een auto bedraagt het tarief in principe 10 %)
- btw: 21 % op de som "douanewaarde + rechten bij invoer + bijkomende kosten"
Aanvraag tot inschrijving
De Belgische douane kleeft een vignet 705 op een aanvraag tot inschrijving (roze formulier) en maakt er het vak W op geldig.
Welke landen maken deel uit van het btw- en het douanegebied de Europese Unie?
Het btw-gebied van de Europese Unie bevat de volgende landen:
België, Bulgarije, Cyprus, Denemarken, Duitsland, Estland, Finland, Frankrijk, Griekenland, Hongarije, Ierland, Italië, Letland, Litouwen, Luxemburg, Malta, Nederland, Oostenrijk, Polen, Portugal, Roemenië, Slovenië, Slowakije, Spanje, Tsjechië, het Verenigd Koninkrijk: Groot-Brittannië (Engeland, Schotland, Wales) en Noord-Ierland, Zweden.
Let op: onder andere de volgende gebieden behoren niet tot het btw-gebied van de Europese Unie:
- wat betreft Cyprus: de zones waarover de regering van Cyprus niet feitelijk het gezag uitoefent (het Turkse deel). De zones Akrotiri en Dhekelia die onder de soevereiniteit van het Verenigd Koninkrijk vallen, worden voor het bepalen van het btw-gebied wel geacht deel uit te maken van Cyprus
- wat betreft Denemarken: de Faroëreilanden en Groenland
- wat betreft Duitsland: het eiland Helgoland en het grondgebied van Büsingen
- wat betreft Finland: de Aland-eilanden
- wat betreft Frankrijk: de overzeese departementen en de overzeese gebieden (voor het bepalen van het btw-gebied wordt Monaco wel geacht deel uit te maken van Frankrijk)
- wat betreft Griekenland: de Berg Athos
- wat betreft Italië: Livigno, Campione d'Italia en de nationale wateren van het Luganomeer en San Marino
- wat betreft Spanje: Ceuta, Melilla en de Canarische Eilanden
- wat betreft het Verenigd Koninkrijk van Groot Brittanië en Noord-Ierland: Gibraltar en de Kanaaleilanden. Het eiland Man behoort wel tot het btw-gebied.
Het douanegebied van de Europese Unie bestaat uit het btw-gebied plus de berg Athos, de Franse Overzeese Departementen, de Canarische Eilanden, de Kanaaleilanden en de Aland-eilanden.
