Belastingvermindering bij aankoop van een elektrisch voertuig of installatie van een laadpaal
- Wie kan een belastingvermindering voor een elektrisch voertuig of een laadpaal genieten?
- Onder welke voorwaarden kan ik de belastingvermindering voor een elektrisch voertuig genieten?
- Over welk soort elektrische voertuigen gaat het?
- Hoeveel bedraagt de belastingvermindering bij de aankoop van een elektrisch voertuig?
- Hoe kan ik de belastingvermindering voor een elektrisch voertuig krijgen?
- Ik heb bij de aankoop van mijn voertuig al een financiële tussenkomst gekregen via het ecobonus-malussysteem van het Waals Gewest. Heb ik dan nog recht op de belastingvermindering?
- Kan ik de belastingvermindering voor een elektrisch voertuig combineren met de korting op factuur die men krijgt bij aankoop van een milieuvriendelijk voertuig?
- Kan ik een groene lening krijgen voor de aankoop van een elektrische wagen?
- Ik betaal geen belastingen. Kan ik voor de aankoop van een elektrische wagen dan nog een fiscaal voordeel genieten?
- Waar kan ik mijn elektrisch voertuig opladen?
- Onder welke voorwaarden kan ik de belastingvermindering voor een laadpaal voertuig genieten?
- Hoeveel bedraagt de belastingvermindering voor de installatie van een laadpaal?
- Hoe kan ik de belastingvermindering voor de installatie van een laadpaal krijgen?
Wie kan een belastingvermindering voor een elektrisch voertuig of een laadpaal genieten?
Natuurlijke personen (dus geen vennootschappen of rechtspersonen) die
- in België een belastingaangifte indienen
- een nieuw elektrisch voertuig kopen en/of een elektrische laadpaal installeren aan de buitenkant van hun woning
Onder welke voorwaarden kan ik de belastingvermindering voor een elektrisch voertuig genieten?
- Het elektrisch voertuig moet "in nieuwe staat" zijn: het wordt bij de DIV (Dienst voor Inschrijving van de Voertuigen) ingeschreven en dat gebeurde nog niet eerder (in België of in het buitenland) dan de datum die voorkomt op de factuur.
- De betalingen zijn gebeurd binnen de belastbare periode.
Over welk soort elektrische voertuigen gaat het?
Het moet gaan om een personenwagen, een wagen voor dubbel gebruik, een minibus, een motorfiets, een driewieler of een vierwieler:
- die uitsluitend wordt aangedreven door een elektrische motor (hybride voertuigen zijn dus uitgesloten)
- die ten minste twee personen kan vervoeren
- waarvoor een geldig Belgisch (categorie A of B), een Europees of een ander gelijkwaardig rijbewijs vereist is
Wettelijk gezien, en naar analogie met voertuigen die uitgerust zijn met een verbrandingsmotor, gelden volgende definities:
Een personenwagen is een voertuig ontworpen en gebouwd om mensen te vervoeren met maximaal acht zitplaatsen, niet inbegrepen de bestuurderzetel.
Een wagen voor dubbel gebruik is een voertuig ontworpen en gebouwd om mensen en voorwerpen te vervoeren, met maximaal acht zitplaatsen, niet inbegrepen de bestuurderzetel.
Een minibus is een voertuig ontworpen en gebouwd om mensen te vervoeren met maximaal acht zitplaatsen, niet inbegrepen de bestuurderzetel. Dit voertuig heeft eenzelfde koetswerk als dat van een vrachtwagen of autobus.
Bovenvermelde voertuigen hebben doorgaans een actieradius van meer dan 100 km, kunnen een snelheid bereiken van meer dan 120 km per uur en hebben een oplaadtijd die kan variëren van enkele minuten (snel oplaadbare laadpalen) tot meerdere uren.
Een motorfiets is een tweewielig voertuig met of zonder zijspan uitgerust met een motor en/of haalt een maximale snelheid van meer dan 45 km per uur.
Een driewieler is een symmetrisch driewielig voertuig uitgerust met een motor en/of haalt een maximale snelheid van meer dan 45 km per uur.
Een vierwieler is een voertuig met vier wielen, dat leeg minder dan of gelijk aan 400 kg weegt (550 kg voor voertuigen gebruikt voor goederenvervoer), niet inbegrepen het gewicht van de batterijen.
Hoeveel bedraagt de belastingvermindering bij de aankoop van een elektrisch voertuig?
Voor een motorfiets en een driewieler bedraagt de belastingvermindering
- 15 % van de aankoopwaarde van het elektrisch voertuig, maar beperkt tot
- 2.930 euro voor aanslagjaar 2013 (inkomsten 2012)
Voor een vierwieler bedraagt de belastingvermindering
- 15 % van de aankoopwaarde van het elektrisch voertuig, maar beperkt tot
- 4.800 euro voor aanslagjaar 2013 (inkomsten 2012)
Voor een personenwagen, een wagen voor dubbel gebruik en een minibus bedraagt de belastingvermindering
- 30 % van de aankoopwaarde van het elektrisch voertuig, maar beperkt tot
- 9.510 euro voor aanslagjaar 2013 (inkomsten 2012)
Hoe kan ik de belastingvermindering voor een elektrisch voertuig krijgen?
U vult het juiste bedrag in naast de daartoe bestemde code in vak IX van uw belastingaangifte.
De aankoopfactuur die u kreeg van de verkoper moet de volgende formule bevatten:
"Verklaring in toepassing van het artikel 63/13 van het KB/WIB 92 betreffende een elektrisch voertuig beoogd in artikel 145/28 van het genoemde Wetboek.
Ik, ondergetekende ……. , bevestig dat het voertuig beschreven in deze factuur nog niet het voorwerp heeft uitgemaakt van een inschrijving in België of in het buitenland, en dat het beantwoordt aan de voorwaarden zoals bedoeld in artikel 145/28 van het genoemde Wetboek."
De volgende documenten moet u ter beschikking houden van de Federale Overheidsdienst Financiën:
- de aankoopfactuur die u kreeg van de verkoper
- het betalingsbewijs met de som die voorkomt op de aankoopfactuur
Rekenvoorbeelden van de belastingvermindering
Voorbeeld 1: Jan heeft in 2012 een elektrische wagen van 25.000 euro gekocht.
| Prijs btw inbegrepen | € 25.000 |
| Belastingvermindering voor een elektrische wagen (30 % van € 25.000, met een maximum van € 9.510) | € 7.500 |
| Uiteindelijke prijs, na aftrek van de belastingvermindering | € 17.500 |
Voorbeeld 2: Katrien heeft in 2012 een elektrische wagen van 35.000 euro gekocht.
1° mogelijkheid:
| Prijs btw inbegrepen | € 35.000 |
| Belastingvermindering voor een elektrische wagen (30 % van € 35.000, met een maximum van € 9.510) | € 10.500 beperkt tot € 9.510 |
| Uiteindelijke prijs, na aftrek van de belastingvermindering | € 25.490 |
2° mogelijkheid: de verkoper geeft een korting van 5 % op de aankoopprijs (incl. btw):
| Prijs btw inbegrepen | € 35.000 |
| Toegekende korting door de verkoper (5 %) | € 1.750 |
| Subtotaal | € 33.250 |
| Belastingvermindering voor een elektrische wagen (30 % van € 33.250, met een maximum van € 9.510) | € 9.975 beperkt tot € 9.510 |
| Uiteindelijke prijs, na aftrek van de belastingvermindering | € 23.740 |
Ik heb bij de aankoop van mijn voertuig al een financiële tussenkomst gekregen via het ecobonus-malussysteem van het Waals Gewest. Heb ik dan nog recht op de belastingvermindering?
Ja. U kunt beide voordelen zonder probleem cumuleren.
Kan ik de belastingvermindering voor een elektrisch voertuig combineren met de korting op factuur die men krijgt bij aankoop van een milieuvriendelijk voertuig?
Neen.
Het is niet mogelijk om tegelijkertijd een belastingvermindering voor een elektrische wagen én een korting op factuur voor die wagen te krijgen.
Kan ik een groene lening krijgen voor de aankoop van een elektrische wagen?
Neen.
Een groene lening wordt momenteel alleen toegekend voor een aantal energiebesparende maatregelen in privéwoningen.
Ik betaal geen belastingen. Kan ik voor de aankoop van een elektrische wagen dan nog een fiscaal voordeel genieten?
Neen.
Deze maatregel heeft als doel een belastingvermindering toe te kennen. Die vermindering is beperkt tot de te betalen belasting.
Als de belastingvermindering (al of niet volledig) niet kan worden toegekend omdat u te weinig belastingen betaalt, dan kan het saldo niet teruggestort of overgedragen worden naar een ander belastbaar tijdperk.
Waar kan ik mijn elektrisch voertuig opladen?
Dat kan ofwel bij u thuis aan een gewoon stopcontact (bv. een elektrische laadpaal die u aan de buitenkant van uw huis heeft geïnstalleerd), ofwel aan een laadstation.
In België werden de eerste laadstations in de loop van het jaar 2010 in gebruik genomen.
Onder welke voorwaarden kan ik de belastingvermindering voor een laadpaal voertuig genieten?
- De elektrische laadpaal moet aan de buitenkant van de woning geïnstalleerd zijn.
- De betaling moet gebeurd zijn binnen de belastbare periode.
Hoeveel bedraagt de belastingvermindering voor de installatie van een laadpaal?
De belastingvermindering voor een elektrische oplaadpaal die buiten aan de woning wordt geïnstalleerd, bedraagt
- 40 % van de installatieprijs, maar is beperkt tot
- 260 euro voor het aanslagjaar 2013 (inkomsten 2012)
Deze belastingvermindering voor een elektrische laadpaal is niet van toepassing op uitgaven die
- in aanmerking worden genomen als werkelijke beroepskosten
- recht geven op een investeringsaftrek
- in aanmerking komen voor uitgaven aan de woning waarvoor al fiscale voordelen gelden
Hoe kan ik de belastingvermindering voor de installatie van een laadpaal krijgen?
U vult het juiste bedrag in naast de daartoe bestemde code in vak IX van uw belastingaangifte.
Rekenvoorbeeld van de belastingvermindering
| Prijs van de elektrische laadpaal (btw inbegrepen) | € 750 |
| Belastingvermindering voor de installatie van een laadpaal (40 % van € 750, met een maximum van € 260) | € 300 Beperkt tot € 260 |
| Uiteindelijke prijs, na aftrek van de belastingvermindering | € 490 |
