De onroerende voorheffing
- Wat is de onroerende voorheffing?
- Hoeveel bedraagt de onroerende voorheffing?
- Wie moet de onroerende voorheffing betalen?
- Wat gebeurt er met de onroerende voorheffing bij de koop/verkoop van een onroerend goed?
- Wanneer moet ik de onroerende voorheffing betalen wanneer ik een nieuwe woning gebouwd heb?
- Ik ben eigenaar van een bescheiden woning. Kan ik een vermindering van de onroerende voorheffing genieten?
- Ik ben eigenaar of huurder van een woning en wordt erkend als gehandicapte. Heb ik recht op een vermindering van de onroerende voorheffing?
- Ik ben eigenaar of huurder van een woning en wordt erkend als groot-oorlogsverminkte. Heb ik recht op een vermindering van de onroerende voorheffing?
- Ik ben eigenaar of huurder van een woning en heb kinderen ten laste. Heb ik recht op een vermindering van de onroerende voorheffing?
- Ik ben eigenaar of huurder van een woning en heb gehandicapte personen ten laste. Heb ik recht op een vermindering van de onroerende voorheffing?
- Ik ben eigenaar of huurder van een woning en heb andere personen dan kinderen of gehandicapte personen ten laste. Heb ik recht op een vermindering van de onroerende voorheffing?
- Hoe kan ik een vermindering van onroerende voorheffing krijgen? Moet ik deze aanvragen of krijg ik ze automatisch?
Wat is de onroerende voorheffing?
De onroerende voorheffing is een gewestelijke belasting op onroerende goederen, die u jaarlijks moet betalen.
Deze belasting wordt op basis van het geïndexeerde kadastraal inkomen tegen een bepaald tarief berekend. Dat tarief verschilt naargelang de ligging van het goed.
Hoeveel bedraagt de onroerende voorheffing?
De tarieven zijn door de gewesten als volgt vastgesteld:
- 2,5% van het K.I. (1,6% voor eigendommen die als sociale woningen worden verhuurd) voor onroerende goederen gelegen in het Vlaams Gewest
- 1,25% van het K.I. (0,8% voor eigendommen die als sociale woningen worden verhuurd) voor onroerende goederen gelegen in het Waals en het Brussels Hoofdstedelijk Gewest
Deze basisheffing bestemd voor het gewest is maar een gedeelte van de onroerende voorheffing die u moet betalen. Op die basisheffing mogen de provincies, agglomeraties en gemeenten opcentiemen heffen.
Het aantal opcentiemen dat geheven wordt, kan ieder jaar van gemeente tot gemeente en van provincie tot provincie verschillen, want het wordt jaarlijks door de gemeente- en provincieraden vastgesteld.
Ter verduidelijking:
- 100 opcentiemen betekenen een bijkomende belasting van 1 euro op elke euro belasting die aan het Gewest verschuldigd is
- 1000 opcentiemen betekenen 10 euro bijkomende belasting voor elke euro gewestbelasting
Wie moet de onroerende voorheffing betalen?
De persoon die de onroerende voorheffing moet betalen, is de belastingplichtige die op 1 januari van het aanslagjaar een zakelijk recht bezit, d.w.z.:
- de volle eigenaar (= persoon aan wie het goed toebehoort)
- de bezitter (= persoon die het goed in bezit heeft en er de opbrengst van geniet)
- de erfpachter (= persoon die een goed voor een lange termijn, d.w.z. 27 tot 99 jaar, in huur neemt)
- de opstalhouder (= persoon die een zakelijk recht heeft dat eruit bestaat op andermans grond gebouwen, werken of beplantingen te hebben, waarvoor hij de toelating heeft gekregen bij geregistreerde akte)
- de vruchtgebruiker (persoon die het recht heeft om een goed, toebehorend aan iemand anders, te gebruiken en er de vruchten van te genieten op voorwaarde dit goed in goede staat te bewaren)
Wat gebeurt er met de onroerende voorheffing bij de koop/verkoop van een onroerend goed?
Bij een verkoop wordt soms overeengekomen dat de koper een deel van de onroerende voorheffing voor het lopende aanslagjaar ten laste neemt.
In principe moet u echter, wanneer u uw onroerend goed in de loop van het jaar verkoopt, de volledige onroerende voorheffing betalen. Als eigenaar op 1 januari van het lopende aanslagjaar bent u immers voor de administratie de belastingplichtige voor de onroerende voorheffing en dus de enige verantwoordelijke voor de betaling van deze belasting.
Wanneer moet ik de onroerende voorheffing betalen wanneer ik een nieuwe woning gebouwd heb?
Voor nieuw gebouwde onroerende goederen bent u de onroerende voorheffing voor de eerste keer verschuldigd voor het jaar dat volgt op het jaar van de ingebruikname (en dus niet voor het jaar van ingebruikname zelf).
Ik ben eigenaar van een bescheiden woning. Kan ik een vermindering van de onroerende voorheffing genieten?
Als eigenaar van een bescheiden woning kunt u onder bepaalde voorwaarden, die naargelang het gewest kunnen verschillen, een vermindering van 25% genieten.
U woont in het Vlaams Gewest
Om recht te hebben op deze vermindering, mag het niet-geïndexeerde kadastraal inkomen van alle onroerende goederen die u in het Vlaams Gewest bezit, niet meer bedragen dan 745 euro.
U woont in het Brussels Gewest
Om recht te hebben op deze vermindering, mag het niet-geïndexeerde kadastraal inkomen van alle onroerende goederen die u in België bezit, niet meer bedragen dan 745 euro.
U woont in het Waals Gewest
Om recht te hebben op deze vermindering, mag het niet-geïndexeerde kadastraal inkomen van alle onroerende goederen die u in België bezit, niet meer bedragen dan 745 euro.
Het moet gaan om uw enige woning die u persoonlijk betrekt.
Om te bepalen of de woning uw « enige woning » is, tellen alle onroerende goederen mee die geheel of gedeeltelijk voor bewoning bestemd zijn en waarop u het geheel of een onverdeeld aandeel van een zakelijk recht bezit (bv. u bent volle eigenaar, vruchtgebruiker …), ongeacht of ze in België of in het buitenland gelegen zijn.
Er wordt geen rekening gehouden met :
- a) andere woningen waarvan u op 1 januari van het aanslagjaar enkel naakte eigenaar bent
- b) een andere woning waarop u uiterlijk op 31 december van het lopende aanslagjaar uw zakelijk recht daadwerkelijk heeft afgestaan
- c) een andere woning die u niet persoonlijk bewoont door :
- wettelijke of contractuele belemmeringen waardoor u op 1 januari van het aanslagjaar de woning niet zelf kunt betrekken. Bijvoorbeeld de woningen die onverbeterbaar zijn in de zin van artikel 1, 14° van de Waalse huisvestingscode.
- de stand van de vordering van de bouw- of renovatiewerken waardoor u de woning niet daadwerkelijk kunt betrekken op 1 januari van het aanslagjaar.
Ik ben eigenaar of huurder van een woning en wordt erkend als gehandicapte. Heb ik recht op een vermindering van de onroerende voorheffing?
U woont in het Vlaams Gewest
Als gehandicapt gezinshoofd heeft u als eigenaar of als huurder recht op de forfaitaire vermindering voor gehandicapte personen d.w.z. een vast bedrag aan vermindering.
In de tabel hieronder vindt u die vaste basisbedragen die jaarlijks worden geïndexeerd. Een gehandicapt persoon wordt gelijkgesteld met 2 kinderen.
| Aantal kinderen | Basisbedrag in EUR | 2012 |
|---|---|---|
| 2 | 5,40 | 7,30 |
| 3 | 8,55 | 11,56 |
| 4 | 11,97 | 16,19 |
| 5 | 15,69 | 21,22 |
| 6 | 19,68 | 26,62 |
| 7 | 23,97 | 32,42 |
| 8 | 28,56 | 38,63 |
| 9 | 33,42 | 45,21 |
| 10 | 38,60 | 52,21 |
Het uiteindelijke bedrag van de vermindering is ook afhankelijk van de opcentiemen van provincie en gemeente.
De vermindering wordt toegekend voor de woning waarin de gehandicapte persoon op 1 januari van het aanslagjaar zijn officiële woonplaats heeft volgens het bevolkingsregister.
U woont in het Brussels Hoofdstedelijk Gewest
Als gehandicapt gezinshoofd heeft u als eigenaar of als huurder recht op een vermindering van 10% van de onroerende voorheffing.
U woont in het Waals Gewest
Als gehandicapt gezinshoofd of alleenstaande heeft u als eigenaar of als huurder recht op een vermindering van 125 euro vermenigvuldigd met de breuk 100 / (100 + totaal van de opcentiemen bepaald door de gemeente, agglomeratie, provincie).
Het gehandicapt gezinshoofd moet, ongeacht zijn leeftijd, bewijzen dat ingevolge feiten overkomen en vastgesteld vóór de leeftijd van 65 jaar:
- ofwel zijn lichamelijke of geestelijke toestand zijn verdienvermogen heeft verminderd tot één derde of minder van wat een valide persoon door een of ander beroep op de algemene arbeidsmarkt kan verdienen
- ofwel zijn gezondheidstoestand een volledig gebrek aan of een vermindering van zelfredzaamheid van tenminste 9 punten met zich brengt, gemeten volgens de handleiding en de medisch-sociale schaal van toepassing in het kader van de wetgeving met betrekking tot de tegemoetkomingen aan gehandicapten
- ofwel, na de periode van primaire ongeschiktheid bepaald in artikel 87 van de wet betreffende de verplichte verzekering voor geneeskundige verzorging en uitkeringen gecoördineerd op 14 juli 1994, zijn verdienvermogen is verminderd tot een derde of minder, zoals bepaald in artikel 100 van dezelfde wet
- ofwel hij, ingevolge een administratieve of gerechtelijke beslissing, voor ten minste 66% blijvend fysiek of psychisch gehandicapt of arbeidsongeschikt werd verklaard
Ik ben eigenaar of huurder van een woning en wordt erkend als groot-oorlogsverminkte. Heb ik recht op een vermindering van de onroerende voorheffing?
U woont in het Vlaams of Brussels Hoofdstedelijk Gewest
Als groot-oorlogsverminkte heeft u als eigenaar of als huurder recht op een vermindering van 20% van de onroerende voorheffing.
U woont in het Waals Gewest
Als groot-oorlogsverminkte heeft u als eigenaar of als huurder recht op een vermindering van 250 euro vermenigvuldigd met de breuk 100 / (100 + totaal van de opcentiemen bepaald door de gemeente, agglomeratie, provincie).
Let op : de verminderingen voor groot-oorlogsverminkte en voor gehandicapt gezinshoofd kunnen door eenzelfde persoon niet gecumuleerd worden!
Ik ben eigenaar of huurder van een woning en heb kinderen ten laste. Heb ik recht op een vermindering van de onroerende voorheffing?
U woont in het Vlaams Gewest
Om recht te hebben op de vermindering voor kinderlast moet u op 1 januari van het aanslagjaar tenminste 2 kinderen hebben waarvoor u kinderbijslag krijgt.
Sinds aanslagjaar 1999 is de vermindering voor kinderbijslaggerechtigde kinderen een forfaitaire vermindering d.w.z. een vast bedrag aan vermindering. In de tabel hieronder vindt u die vaste basisbedragen die jaarlijks worden geïndexeerd.
| Aantal kinderen | Basisbedrag in EUR | 2012 |
|---|---|---|
| 2 | 5,40 | 7,30 |
| 3 | 8,55 | 11,56 |
| 4 | 11,97 | 16,19 |
| 5 | 15,69 | 21,22 |
| 6 | 19,68 | 26,62 |
| 7 | 23,97 | 32,42 |
| 8 | 28,56 | 38,63 |
| 9 | 33,42 | 45,21 |
| 10 | 38,60 | 52,21 |
Het uiteindelijke bedrag van de vermindering is ook afhankelijk van de opcentiemen van provincie en gemeente.
U woont in het Brussels Hoofdstedelijk Gewest
Om recht te hebben op de vermindering voor kinderlast moeten er in uw gezin op 1 januari van het aanslagjaar tenminste 2 kinderen in leven zijn waarvan tenminste nog 1 nog ten laste is.
De bewoner (eigenaar of huurder) krijgt een vermindering van 10% voor elk (niet-gehandicapt) kind ten laste.
U woont in het Waals Gewest
Om recht te hebben op de vermindering voor kinderlast moeten er in uw gezin op 1 januari van het aanslagjaar tenminste 2 kinderen in leven zijn waarvan tenminste nog 1 ten laste is.
De bewoner (eigenaar of huurder) krijgt een vermindering van 125 euro vermenigvuldigd met de breuk 100 / (100 + totaal van de opcentiemen bepaald door de gemeente, agglomeratie, provincie) voor elk (niet-gehandicapt) kind ten laste.
Ik ben eigenaar of huurder van een woning en heb gehandicapte personen ten laste. Heb ik recht op een vermindering van de onroerende voorheffing?
U woont in het Vlaams Gewest
Om recht te hebben op de vermindering voor gehandicapte personen ten laste moet u op 1 januari van het aanslagjaar:
- hetzij een gehandicapte persoon ten laste hebben
- hetzij een gehandicapte echtgenoot hebben
Sinds aanslagjaar 1999 is de vermindering voor gehandicapte personen ten laste een forfaitaire vermindering d.w.z. een vast bedrag aan vermindering. In de tabel hieronder vindt u die vaste basisbedragen die jaarlijks worden geïndexeerd. Een gehandicapt persoon wordt gelijkgesteld met 2 kinderen.
| Aantal kinderen | Basisbedrag in EUR | 2012 |
|---|---|---|
| 2 | 5,40 | 7,30 |
| 3 | 8,55 | 11,56 |
| 4 | 11,97 | 16,19 |
| 5 | 15,69 | 21,22 |
| 6 | 19,68 | 26,62 |
| 7 | 23,97 | 32,42 |
| 8 | 28,56 | 38,63 |
| 9 | 33,42 | 45,21 |
| 10 | 38,60 | 52,21 |
Het uiteindelijke bedrag van de vermindering is ook afhankelijk van de opcentiemen van provincie en gemeente.
U woont in het Brussels Hoofdstedelijk Gewest
Om recht te hebben op de vermindering voor gehandicapte personen ten laste moet u op 1 januari van het aanslagjaar
- hetzij een gehandicapte persoon ten laste hebben
De bewoner (eigenaar of huurder) krijgt een vermindering van 20% voor elke gehandicapte persoon ten laste.
- hetzij een gehandicapte echtgenoot hebben
De bewoner (eigenaar of huurder) krijgt een vermindering van 20% voor de gehandicapte echtgenoot.
U woont in het Waals Gewest
Om recht te hebben op de vermindering voor gehandicapte personen ten laste moet u op 1 januari van het aanslagjaar een gehandicapte persoon ten laste hebben, die voor ten minste 66% getroffen is door ontoereikendheid of door vermindering van lichamelijke of geestelijke geschiktheid wegens één of meerdere aandoeningen, vastgesteld vóór de leeftijd van 65 jaar.
De bewoner (eigenaar of huurder) krijgt een vermindering van 250 euro vermenigvuldigd met de breuk 100 / (100 + totaal van de opcentiemen bepaald door de gemeente, agglomeratie, provincie) voor elke gehandicapte persoon ten laste met inbegrip van de echtgenoot of de wettelijk samenwonende partner.
Ik ben eigenaar of huurder van een woning en heb andere personen dan kinderen of gehandicapte personen ten laste. Heb ik recht op een vermindering van de onroerende voorheffing?
Wanneer u in het Waals Gewest woont en u heeft een andere persoon dan een kind of een gehandicapte persoon ten laste, die deel uitmaakt van uw gezin of van het gezin van uw echtgenoot of wettelijk samenwonende partner, heeft u recht op een vermindering van 125 euro voor deze andere persoon ten laste.
Die persoon kan nooit uw echtgenoot of wettelijk samenwonende partner zijn!
Hoe kan ik een vermindering van onroerende voorheffing krijgen? Moet ik die aanvragen of krijg ik ze automatisch?
U woont in het Vlaams Gewest
Als eigenaar krijgt u de verminderingen voor bescheiden woning, kinderbijslaggerechtigde kinderen en gehandicapte personen ten laste automatisch toegekend.
Als huurder moet u de verminderingen waar u recht op denkt te hebben één keer aanvragen via het zogenaamde meldingsformulier.
De onroerende voorheffing is een gewestelijke belasting die niet in alle gewesten op dezelfde wijze wordt geïnd.
Het Vlaams Gewest int sinds 1999 zelf zijn onroerende voorheffing. Een en dezelfde dienst is zowel met de inning als met de verminderingen van de onroerende voorheffing voor de in Vlaanderen gelegen goederen belast.
Het adres van deze dienst is:
- Agentschap Vlaamse Belastingdienst
Onroerende voorheffing- Bauwensplaats, 13 – bus 2
9300 – Aalst- 1700 (Vlaamse infolijn)
- belastingen.vlaanderen.be
- onroerendevoorheffing.be
- belastingen.fenb.be
Alle informatie over de onroerende voorheffing in het Vlaams Gewest en over eventueel toepasselijke verminderingen kunnen bij deze dienst worden gevraagd.
U woont in het Brussels Hoofdstedelijk of Waals Gewest:
Of u nu eigenaar of huurder bent, u moet de aanvraag tot vermindering voor gezinslast, bescheiden woning of handicap zelf doen.
U doet dit door:
- binnen een termijn van 5 jaar
- een aanvraag tot vermindering te richten tot de Dienst Onroerende Voorheffing van wie het adres voorkomt op het aanslagbiljet dat u heeft ontvangen (pag. 2 : "Waar kan ik terecht voor vragen?")
- en eventueel een getuigschrift toe te voegen waaruit blijkt dat u erkend bent als groot-oorlogsverminkte of gehandicapte persoon wanneer u een vermindering aanvraagt die hiervoor wordt toegekend.
- Aanvraag om vermindering van de onroerende voorheffing - Brussels Gewest
- Aanvraag om vermindering van de onroerende voorheffing - Waals Gewest
- Antrag auf Ermässigung des Immobiliensteuervorabzugs - Wallonische Region
Gaat u niet akkoord met de voorgestelde vermindering, richt dan
- binnen een termijn van 6 maand
- een bezwaarschrift tot de Gewestelijk Directeur van de Directe Belastingen van wie u de gegevens terugvindt op het aanslagbiljet dat u heeft ontvangen (pag. 2 : "Wat te doen indien u de aanslag betwist?").
