Hoeveel bedraagt de aftrek voor enige en eigen woning? Wat is mijn belastingvoordeel ?

De tijdens het belastbare tijdperk werkelijk betaalde of gedragen bestedingen die recht geven op de aftrek voor enige en eigen woning (interesten, kapitaalaflossingen en de premie van een individueel gesloten levensverzekering die uitsluitend dient voor het wedersamenstellen of het waarborgen van een hypothecaire lening die recht geeft op de aftrek voor enige en eigen woning) worden

voor de aangifte 2011 (inkomsten 2010) :

voor de aangifte 2012 (inkomsten 2011) :

Deze verhogingen zijn slechts gedurende de eerste 10 belastbare tijdperken (vanaf het belastbaar tijdperk waarin u de hypothecaire lening sloot) van toepassing. De verhogingen worden in principe niet meer toegestaan vanaf het eerste belastbaar tijdperk waarin u eigenaar bent van een tweede woning.

Voorbeeld

Een echtpaar dat samen wordt belast, gaat in de loop van 2011 een gemeenschappelijke lening aan om de aankoop van hun enige en eigen woning te financieren. In de loop van het inkomstenjaar 2011 betaalden zij :

Interesten: 3.500 euro
Kapitaalaflossingen: 2.000 euro
Premie schuldsaldoverzekering (man) 500 euro
Premie schuldsaldoverzekering (vrouw) 450 euro

De totale bestedingen die recht geven op de aftrek voor enige en eigen woning bedragen 6.450 euro. Deze bestedingen worden voor het aangiftejaar 2012 beperkt tot :

2.830 euro in hoofde van de man (2.120 euro + 710 euro)
2.830 euro in hoofde van de echtgenote (2.120 euro + 710 euro).

Dit bedrag komt in mindering van het totale netto-inkomen van iedere echtgenoot. Het daadwerkelijke belastingvoordeel hangt in de regel af van het hoogste belastingtarief dat bij u van toepassing is.

Het maximale belastingvoordeel voor aangiftejaar 2012 bedraagt per echtgenoot 2.830 x 50 % = 1.415 euro of 2.830 euro voor beide echtgenoten samen, te verhogen met de gemeentelijke opcentiemen, indien de hoogste inkomsten van elke echtgenoot zich in de schijf bevinden die aan 50% wordt belast.

Geven de interesten of kapitaalaflossingen die door toepassing van de begrenzing niet in mindering van mijn inkomen komen, recht op de interestaftrek of de belastingvermindering voor kapitaalaflossingen ?

Neen. Enkel de bestedingen die niet voldoen aan de voorwaarden voor de aftrek voor enige en eigen woning kunnen recht geven op de interestaftrek of de belastingvermindering voor kapitaalaflossingen.

  

Ik ging in de loop van 2010 een hypothecaire lening aan die de aankoop van mijn enige en eigen woning financiert. Op 15 februari 2011 werd mijn derde kind geboren. Heb ik recht op de verhoging van 70 euro voor drie kinderen ten laste ?

Neen. De verhoging van 70 euro (aangiftejaren 2011 en 2012) slechts wordt toegekend aan de belastingplichtige die op 1 januari van het jaar volgend op het jaar waarin hij de lening sluit (in dit voorbeeld 1 januari 2011) ten minste drie kinderen ten laste heeft. In uw geval kan de verhoging dus niet worden toegestaan, zelfs niet indien u in een later belastbaar tijdperk wel minstens drie kinderen ten laste heeft.

  

Ik ging in de loop van 2010 een hypothecaire lening aan die de aankoop van mijn enige en eigen woning financiert. Op 1 januari 2011 had ik drie kinderen ten laste. Verlies ik het recht op de verhoging voor drie kinderen ten laste indien ik mijn zoon volgend jaar niet meer ten laste heb ?

Neen. Voor zover u geen eigenaar wordt van een tweede woning gedurende de eerste 10 belastbare tijdperken (vanaf het belastbare tijdperk waarin u de lening aanging), kan u gedurende de eerste 10 belastbare tijdperken aanspraak blijven maken op de verhoging voor minstens 3 kinderen ten laste, zelfs indien u in een later belastbaar tijdperk minder dan 3 kinderen ten laste zou hebben.

  

Ik ben feitelijk samenwonend en word dus als alleenstaande belast. Ik ga in de loop van 2011 samen met mijn vriendin een hypothecaire lening aan die de aankoop van onze gemeenschappelijke enige en eigen woning financiert. In mijn aangifte in de personenbelasting voor aanslagjaar 2012 (inkomstenjaar 2011) vermeld ik onze drie kinderen als personen ten laste. Hebben wij beiden recht op de verhoging voor drie kinderen ten laste ?

Neen. Aangezien het grensbedrag per belastingplichtige geldt, wordt de voorwaarde voor de verhoging per belastingplichtige beoordeeld.

Voor aangiftejaar 2012 (inkomstenjaar 2011) mag u niet meer dan 2.900 euro (2.120 euro + 710 euro + 70 euro) als aftrek voor enige en eigen woning in uw aangifte in de personenbelasting vermelden. Uw vriendin mag niet meer dan 2.830 euro (2.120 euro + 710 euro) als aftrek voor enige en eigen woning in haar aangifte in de personenbelasting vermelden.

  

Ik ben gehuwd of wettelijk samenwonend en ben samen met mijn echtgenoot of wettelijk samenwonende partner belast. Ik ga in de loop van 2011 samen met mijn partner een hypothecaire lening aan die de aankoop van onze gemeenschappelijke enige en eigen woning financiert. In onze gemeenschappelijke aangifte in de personenbelasting voor de aangiftejaar 2012 (inkomstenjaar 2011) vermeld ik onze drie kinderen ten laste. Kunnen wij beiden aanspraak maken op de verhoging voor drie kinderen ten laste ?

Ja. Aangezien voor het jaar waarin u de lening sluit samen wordt belast, zijn de kinderen fiscaal van u beiden ten laste. Voor aangiftejaar 2012 (inkomstenjaar 2011) mag u ieder ten hoogste het grensbedrag van 2.900 euro (2.120 euro + 710 euro + 70 euro) in de rubriek van de aftrek voor enige en eigen woning van uw aangifte in de personenbelasting vermelden.

Waar moet ik de door mij betaalde interesten of kapitaalaflossingen opnemen in mijn aangifte in de personenbelasting (afrek voor enige en eigen woning) ? Welke documenten moet ik ter beschikking van mijn belastingdienst houden ?

Om recht te hebben op belastingaftrek vermeldt u het bedrag van de door u betaalde interesten of kapitaalaflossingen onder de rubriek "afrek enige en eigen woning" (code 1370).

De bestedingen van een hypothecaire lening geven slechts recht op de aftrek voor enige en eigen woning wanneer de belastingplichtige beschikt over de noodzakelijke fiscale attesten die door de kredietverstrekker worden uitgereikt.

Voor het inkomstenjaar waarin u de eerste keer de aftrek voor enige en eigen woning vraagt, is het aangewezen het door de kredietverstrekker uitgereikte eenmalig betalingsattest bij uw aangifte te voegen.

Daarnaast is het aangewezen om elk jaar het door de kredietinstelling uitgereikte jaarlijks betalingsattest bij uw aangifte te voegen.

Waar moet ik de door mij betaalde premie van een individuele levensverzekering opnemen in mijn aangifte in de personenbelasting (aftrek voor enige en eigen woning) ? Welke documenten moet ik ter beschikking van mijn belastingdienst houden ?

Om recht te hebben op belastingaftrek vermeldt u het bedrag van de door u betaalde premie (na toepassing van de fiscale begrenzingen) onder de rubriek "premies van individuele levensverzekeringen gesloten vanaf 1/1/2005 die in aanmerking komen voor de aftrek voor enige woning” (aangifte personenbelasting, deel 1, vak VIII, code 1371).

De premie van een individuele levensverzekering geeft slechts recht op de aftrek voor enige en eigen woning wanneer de belastingplichtige beschikt over de noodzakelijke fiscale attesten die door de verzekeringsmaatschappij worden uitgereikt.

Voor het inkomstenjaar waarin u de eerste keer de aftrek voor enige en eigen woning vraagt, is het aangewezen het door de verzekeringsmaatschappij uitgereikte eenmalig basisattest bij uw aangifte te voegen.

Daarnaast is het aangewezen het door de verzekeringsmaatschappij uitgereikte jaarlijks betalingsattest bij uw aangifte te voegen.

Zodra u éénmaal de aftrek voor enige en eigen woning voor de door u betaalde premie heeft gekregen, zullen de uit het contract voortvloeiende voordelen worden belast.