Voor wie

Algemeen

Wie kan aanspraak maken op een belastingvermindering ?

Om aanspraak te kunnen maken op een belastingvermindering moet u eigenaar, naakte eigenaar, bezitter, erfpachter, opstalhouder, vruchtgebruiker, of huurder van de woning zijn.

Het is niet vereist dat u zelf in de woning woont. Het kan namelijk ook een verhuurde woning zijn.

Wanneer een gemeenschappelijke aanslag wordt gevestigd, wordt de belastingvermindering voor energiebesparende uitgaven omgedeeld in verhouding tot het belastbaar inkomen van elke echtgenoot.

  

Ik ben huurder

Ik heb energiebesparende werken laten uitvoeren in de woning die ik huur. Kan ik hiervoor een belastingvermindering krijgen ?

Ja. Als huurder kunt u in principe een belastingvermindering krijgen.

Let echter wel op :

Aangezien de uitgaven die recht geven op een belastingvermindering normalerwijze niet ten laste van de huurder zijn, kunt u de vermindering in principe slechts krijgen als uw naam vermeld wordt in de huurovereenkomst en u ook werkelijk de uitgaven heeft betaald.

Het feit dat u de woning slechts voor een gedeelte van het belastbare tijdperk heeft gehuurd, heeft geen invloed. Hetzelfde geldt indien u de woning niet meer huurt op het ogenblik van de betaling van de facturen.

In elk geval moet u huurder zijn op het ogenblik dat u zich voor de uitvoering van de werken op vaste en definitieve wijze verbindt ten opzichte van de aannemer.

Ik heb energiebesparende werken laten uitvoeren in de woning die ik huur. De eigenaar heeft eveneens zulke werken laten uitvoeren. Wie kan de belastingvermindering krijgen ?

In dit geval kunt u beiden de belastingvermindering krijgen, ieder voor zijn eigen uitgaven. De belastingverminderingen worden afzonderlijk berekend enerzijds voor de eigenaars en anderzijds voor de huurders.

Ik heb energiebesparende werken laten uitvoeren in de woning die ik huur. Ik woon in deze woning met een (of meerdere) andere perso(o)n(en). Wie kan de belastingvermindering krijgen ?

Als u in de woning woont met een of meerdere andere personen die afzonderlijk worden belast (bijvoorbeeld : feitelijk gezin, gehuwden of wettelijk samenwonenden die afzonderlijk worden belast voor het jaar van huwelijk of wettelijke samenwoning, medehuurders, etc.) en als alleen u huurder bent (huurcontract opgesteld op uw naam alleen), kan u de belastingvermindering voor energiebesparende werken krijgen indien u ook werkelijk de uitgaven heeft betaald.

Als u daarentegen in de woning woont met een of meerdere andere personen die afzonderlijk worden belast (bijvoorbeeld : feitelijk gezin, gehuwden of wettelijk samenwonenden die afzonderlijk worden belast voor het jaar van huwelijk of wettelijke samenwoning, medehuurders, enz.) en als allen of sommigen huurder zijn (huurcontract op naam van allen of sommigen) hebben, heeft elke medehuurder recht op zijn vermindering.

Deze vermindering, berekend op basis van zijn eigen uitgaven, moet door de medehuurder worden beperkt door het grensbedrag van 2 830 euro (inkomsten 2011/aangifte 2012) te delen door het aantal medehuurders van de woning.

Dat grensbedrag van 2 830 euro wordt met 850 euro verhoogd voor zover die verhoging uitsluitend betrekking heeft op de uitgaven voor de installatie van waterverwarming door middel van zonne-energie of de uitgaven voor de plaatsing van zonnecelpanelen voor het omzetten van zonne-energie in elektrische energie.

Of de factuur is opgesteld op uw naam of op naam van een andere bewoner (of van allen) is van geen belang.

Voorbeeld :

Vijf vriendinnen huren samen een woning en het huurcontract is op naam van deze vijf vriendinnen opgesteld.

In 2011 laten de vijf vriendinnen energiebesparende werken uitvoeren die aan alle voorwaarden beantwoorden om de belastingvermindering te krijgen.

Zij laten in de gehuurde woning de stookketel door een geregistreerde aannemer vervangen en betalen elk 1 500 euro, dus in totaal 7 500 euro.

Berekening van de belastingvermindering

Vriendin 1 : 1 500 euro x 40 % = 600 euro, beperkt tot 566 euro (= 2 830 euro x 1/5)
Vriendinnen 2, 3, 4 en 5 : idem

Als u in de woning woont met uw echtgenoot of wettelijk samenwonende partner en u wordt gezamenlijk belast, speelt het geen rol

Bij een gemeenschappelijke belastingaanslag wordt de belastingvermindering voor het gezin berekend en omgedeeld tussen de belastingplichtigen op basis van hun belastbare inkomsten. Hierbij is het niet van belang dat het huurcontract op naam van beide belastingplichtigen is opgesteld of niet.

  

Ik betaal geen belasting

Kan ik een fiscaal voordeel genieten wanneer ik geen belasting betaal ?

Als u geen belastingen betaalt, bijvoorbeeld omdat uw inkomen te laag is, kan de belastingvermindering voor de volgende uitgaven gedaan in 2011 of 2012 (en het overgedragen overschot van de belastingvermindering voor deze uitgaven) worden omgezet in een terugbetaalbaar belastingkrediet :

De kans is groot dat u voor bepaalde energiebesparende investeringen een premie kunt krijgen van uw gemeente, provincie of gewest.

Ter herinnering : de meeste mensen betalen belasting via de bedrijfsvoorheffing die maandelijks van hun loon wordt afgehouden. Soms wordt er te veel afgehouden en dan krijgt u geld terug. Soms wordt er te weinig afgehouden en dan moet u bijbetalen. Denk dus niet dat u geen belasting betaalt omdat u bij de jaarlijkse aanslag geld terugkrijgt.

  

Ik ben eigenaar van verschillende woningen

Ik heb energiebesparende werken laten uitvoeren in verschillende woningen waarvan ik eigenaar ben. Kan ik voor elk van die woningen een belastingvermindering krijgen ?

Ja, voor zover deze werken beantwoorden aan alle voorwaarden om de belastingvermindering te krijgen.

Voor het inkomstenjaar 2011 (aangiftejaar 2012) bedraagt de vermindering maximum 2 830 euro per woning. Dat grensbedrag van 2 830 euro wordt met 850 euro verhoogd voor de uitgaven voor de plaatsing van zonnecelpanelen voor het omzetten van zonne-energie in elektrische energie.

Voorbeeld :

Mijnheer Janssens is alleenstaande en eigenaar van twee woningen die al meer dan 5 jaar bewoond zijn.

Hij laat in 2011 energiebesparende werken aan beide woningen uitvoeren (werken die beantwoorden aan alle voorwaarden om de belastingvermindering te krijgen) en hij betaalt de uitgaven volledig in 2011.

Vervanging van een stookketel in de eerste woning voor 5 000 euro (btw inbegrepen)

- berekening van de vermindering : 5 000 euro x 40 % = 2 000 euro

Plaatsing van dubbele beglazing in de tweede woning voor 8  000 euro (btw inbegrepen)

- berekening van de vermindering : 8 000 euro x 40 % = 3 200 euro beperkt tot 2 830 euro

De overblijvende 370 euro kan de heer Janssens overdragen naar zijn volgende aangifte.

Totaalbedrag van de belastingvermindering voor de aangifte 2012 : 2 000 euro + 2 830 euro = 4 830 euro